+41 41 266 0070

  clients(at)lawyersswitzerland.com

+41 41 266 0070
clients(at)lawyersswitzerland.com
Company Formation Switzerland

CHECK COMPANY
NAME AVAILABILITY (Step 1)



Articles

VAT w Szwajcarii

Updated on Thursday 18th March 2021

Rate this article
5 5 1
based on 2 reviews


VAT-in-Switzerland.jpg
Obecny system podatku VAT został wprowadzony w Szwajcarii w 1995 r. W chwili obecnej jest on objęty wytycznymi Federalnej Administracji Podatkowej, która ustanowiła zasady dotyczące zwrotu, zgodności i rejestracji szwajcarskiego podatku VAT dla przedsiębiorców nierezydentów. Zagraniczne firmy z krajów członkowskich UE, które chcą kupować, sprzedawać i importować towary do i ze Szwajcarii, będą musiały zarejestrować się do podatku VAT jako przedsiębiorca niebędący rezydentem. VAT jest pobierany od całej sprzedaży - nawet w przypadku surowców.
 
Poniżej, nasi specjaliści tworzenia firmy w Szwajcarii oferują szczegółowe informacje na temat podatku od wartości dodanej w tym kraju. Możesz również polegać na nas w zakresie usług księgowych.
 

Kto jest zobowiązany do zarejestrowania się do celów vat w Szwajcarii?

 
Istnieje wiele podmiotów, które muszą ubiegać się o rejestrację VAT w Szwajcarii, zgodnie z krajowymi przepisami podatkowymi. Nasi szwajcarscy urzędnicy zajmujący się tworzeniem firm mogą przedstawić kroki w zakresie szwajcarskiej rejestracji podatku VAT i mogą zapewnić reprezentację prawną tym, którzy potrzebują doradztwa podatkowego i pomocy. Co do zasady, następujące typy podmiotów są zobowiązane do rejestracji do celów VAT w tym kraju:
 
  • - podmioty zajmujące się importem towarów i produktów do Szwajcarii;
  • - podmioty kupujące i sprzedające towary na terytorium Szwajcarii;
  • - przedsiębiorstwa i inne podmioty, które sprzedają towary szwajcarskim konsumentom w Internecie;
  • - podmioty przechowujące towary i produkty w szwajcarskich magazynach;
  • - imprezy organizujące imprezy i pokazy, na których klienci płacą za bilet wstępu.
 
Możesz również polegać na nas, jeśli chcesz otworzyć firmę w Szwajcarii. Poniżej, nasi specjaliści tworzenia firmy w Szwajcarii oferują szczegółowe informacje na temat podatku od wartości dodanej w tym kraju. Możesz również polegać na nas w zakresie usług księgowych.
 

Kto jest zobowiązany do zarejestrowania się do celów vat w Szwajcarii?

 
Istnieje wiele podmiotów, które muszą ubiegać się o rejestrację VAT w Szwajcarii, zgodnie z krajowymi przepisami podatkowymi. Nasi szwajcarscy urzędnicy zajmujący się tworzeniem firm mogą przedstawić kroki w zakresie szwajcarskiej rejestracji podatku VAT i mogą zapewnić reprezentację prawną tym, którzy potrzebują doradztwa podatkowego i pomocy. Co do zasady, następujące typy podmiotów są zobowiązane do rejestracji do celów VAT w tym kraju:
 
  • - podmioty zajmujące się importem towarów i produktów do Szwajcarii;
  • - podmioty kupujące i sprzedające towary na terytorium Szwajcarii;
  • - przedsiębiorstwa i inne podmioty, które sprzedają towary szwajcarskim konsumentom w Internecie;
  • - podmioty przechowujące towary i produkty w szwajcarskich magazynach;
  • - imprezy organizujące imprezy i pokazy, na których klienci płacą za bilet wstępu.
 
Możesz również polegać na nas, jeśli chcesz otworzyć firmę w Szwajcarii.
 

Procedura rejestracji VAT w Szwajcarii

 
Proces rejestracji do zapłaty podatku VAT jest dość prosty i wymaga tylko kilku kroków: wypełnienie podstawowego kwestionariusza online, który będzie zawierać wiążące informacje prawne, mianowanie przedstawiciela fiskalnego w Szwajcarii i złożenie gwarancji bankowej lub depozytu w imieniu szwajcarskich organów podatkowych.
 
Firmy w Szwajcarii, które spełniają wymogi dotyczące płacenia podatku VAT, są prawnie zobowiązane do rozpoczęcia szwajcarskiej rejestracji podatku VAT po rozpoczęciu ich zobowiązania podatkowego. Należy to zakończyć z Federalną Administracją Podatkową w terminie maksymalnie 30 dni od daty, w której stają się one zobowiązane do opodatkowania. Rejestracja podatku VAT w Szwajcarii musi być dokonana dobrowolnie.
 
Rejestracja może być dokonana online, a aby tak się stało, odpowiedzialne firmy są zobowiązane do wypełnienia formularza i dostarczenia wymaganych informacji. Procedura jest podobna zarówno dla firm lokalnych, jak i zagranicznych, a nasz zespół agentów w Szwajcarii może dostarczyć więcej informacji w odniesieniu do niezbędnych kroków. Niektóre z podstawowych informacji, które firmy muszą oferować, odnoszą się do następujących informacji:
 
  1. nazwę i adres firmy, która wnioskująca o uzyskanie numeru VAT w Szwajcarii;
  2. nazwisko i adres szwajcarskiego przedstawiciela fiskalnego (jeżeli spółka wnioskująca jest podmiotem zagranicznym);
  3. szwajcarski obrót spółki zagranicznej, która wchodzi w zakres rejestracji vatowskiej w Szwajcarii;
  4. w tym miejscu spółka musi określić, czy obrót podlegający opodatkowaniu odnosi się do dostawy towarów, które są opodatkowane podatkiem VAT podczas ich przywozu;
  5. obrót podlegający opodatkowaniu może również odnosić się do dostawy towarów, które nie zostały obciążone podatkiem VAT przy przywozie do Szwajcarii.
 
Po zakończeniu procesu rejestracji vat w Szwajcarii, władze lokalne poinformują przedstawiciela Szwajcarii o tym, czy wniosek został rozpatrzony pozytywnie w okresie 5-7 dni roboczych.
 
Następnym krokiem jest otrzymanie numeru VAT w Szwajcarii; więcej informacji na temat obowiązków wynikających po zarejestrowaniu firmy dla podatku VAT mogą być dostarczone przez naszych doradców rejestracji firmy w Szwajcarii.
 

Firmy handlu elektronicznego i szwajcarski podatek VAT

 
Biorąc pod uwagę, że sprzedawcy internetowi prowadzą działalność handlową podlegającą opodatkowaniu zgodnie ze szwajcarskim ustawodawstwem, muszą również wykonać kroki w zakresie rejestracji podatku VAT w Szwajcarii. Począwszy od 2019 r., sprzedawcy internetowi muszą przestrzegać nowych przepisów ustawy o VAT, która została zmieniona przez szwajcarski urząd skarbowy.
 
Jeśli chodzi o nowe regulacje, warto wiedzieć, że dochód z małych przesyłek będzie obciążony podatkiem VAT, o ile przychody wykroją co najmniej 100 000 CHF. Jednocześnie Szwajcarska Rada Federalna wprowadziła nową zasadę, która obowiązuje również od 2019 r., w odniesieniu do podatku VAT nałożonego na firmy internetowe.
 
Tak więc, począwszy od 1 stycznia 2019 r., zakupy online, które zostały zawarte z firmami za granicą, są również obciążone szwajcarskim podatkiem VATNasi agenci rejestracji firmy w Szwajcarii mogą podać więcej szczegółów na temat przepisów, które muszą być przestrzegane przez firmy internetowe; nasi konsultanci mogą również reprezentować firmy w procesie uzyskiwania szwajcarskiego numeru VAT.
 
 

Jaki jest podatek VAT w Szwajcarii?

 
Otwierając szwajcarską firmę, przedsiębiorcy muszą wziąć pod uwagę, że po rejestracji firmy odpowiednie przedsiębiorstwo musi być zarejestrowane jako płatnik podatku VAT.
 
Szwajcaria znana jest z najniższego podatku VAT w Europie, wynoszącego od 2011 roku 7.7%. Również, jeśli handel niektórymi dostawami i usługami, takimi jak żywność, leki, gazety i książki, firmy może korzystać z obniżonych stawek VAT w zmniejszyło się o 2,5% i 3,7% . VAT na usługi wynosi 3,7%, podczas gdy zdrowie publiczne, edukacja i usługi społeczne i finansowe są zwolnione z podatku VAT.
 
Ponieważ Szwajcaria nie jest częścią Unii Europejskiej, może ustalać własne stawki VAT, nie zmuszając się do przestrzegania wytycznych dotyczących stawek (standardowa stawka wynosi 15% lub więcej). Wszyscy dostawcy muszą naliczać odpowiednią stawkę podatku VAT, pobierać ją oraz podatek od dalszej płatności do szwajcarskich organów podatkowych poprzez wypełnienie podatku VAT.
 
Firmy zagraniczne działające w Szwajcarii muszą przestrzegać lokalnych przepisów dotyczących podatku VAT:
 
  • · Muszą korzystać z zatwierdzonych kursów walut.
  • · Wdrożyć niezbędne poprawki
  • · Wysyłać prawidłowe i szczegółowe faktury do klientów zgodnie ze szwajcarskimi przepisami dotyczącymi podatku VAT
  • · Faktury elektroniczne muszą zawierać podpis, autentyczność i zgodę odbiorcy
  • · Przechowywać dokumentację przez co najmniej 10 lat
 

Procedura rejestracji VAT w Szwajcarii

 
Proces rejestracji do zapłaty podatku VAT jest dość prosty i wymaga tylko kilku kroków: wypełnienie podstawowego kwestionariusza online, który będzie zawierać wiążące informacje prawne, mianowanie przedstawiciela fiskalnego w Szwajcarii i złożenie gwarancji bankowej lub depozytu w imieniu szwajcarskich organów podatkowych.
 
Firmy w Szwajcarii, które spełniają wymogi dotyczące płacenia podatku VAT, są prawnie zobowiązane do rozpoczęcia szwajcarskiej rejestracji podatku VAT po rozpoczęciu ich zobowiązania podatkowego. Należy to zakończyć z Federalną Administracją Podatkową w terminie maksymalnie 30 dni od daty, w której stają się one zobowiązane do opodatkowania. Rejestracja podatku VAT w Szwajcarii musi być dokonana dobrowolnie.
 
Rejestracja może być dokonana online, a aby tak się stało, odpowiedzialne firmy są zobowiązane do wypełnienia formularza i dostarczenia wymaganych informacji. Procedura jest podobna zarówno dla firm lokalnych, jak i zagranicznych, a nasz zespół agentów w Szwajcarii może dostarczyć więcej informacji w odniesieniu do niezbędnych kroków. Niektóre z podstawowych informacji, które firmy muszą oferować, odnoszą się do następujących informacji:
 
  1. nazwę i adres firmy, która wnioskująca o uzyskanie numeru VAT w Szwajcarii;
  2. nazwisko i adres szwajcarskiego przedstawiciela fiskalnego (jeżeli spółka wnioskująca jest podmiotem zagranicznym);
  3. szwajcarski obrót spółki zagranicznej, która wchodzi w zakres rejestracji vatowskiej w Szwajcarii;
  4. w tym miejscu spółka musi określić, czy obrót podlegający opodatkowaniu odnosi się do dostawy towarów, które są opodatkowane podatkiem VAT podczas ich przywozu;
  5. obrót podlegający opodatkowaniu może również odnosić się do dostawy towarów, które nie zostały obciążone podatkiem VAT przy przywozie do Szwajcarii.
 
Po zakończeniu procesu rejestracji vat w Szwajcarii, władze lokalne poinformują przedstawiciela Szwajcarii o tym, czy wniosek został rozpatrzony pozytywnie w okresie 5-7 dni roboczych.
 
Następnym krokiem jest otrzymanie numeru VAT w Szwajcarii; więcej informacji na temat obowiązków wynikających po zarejestrowaniu firmy dla podatku VAT mogą być dostarczone przez naszych doradców rejestracji firmy w Szwajcarii.
 

Rejestracja podatku VAT w Szwajcarii

 
W 2010 r. Szwajcaria przyjęła przepisy UE dotyczące korzystania z mechanizmu odwrotnego obciążenia i od tego czasu lista firm oferujących usługi, które wymagają rejestracji podatku VAT, jest znacznie krótsza.
 
Firmy, które muszą zarejestrować się do podatku VAT, to te, które zajmują się:
 
  • · Importem towarów w Szwajcarii.
  • · Kupnem i sprzedażą towarów w kraju.
  • · Prowadzeniem handlu internetowego dla konsumentów w Szwajcarii. Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, skontaktuj się z naszymi specjalistami ds. otwierania firmy w Szwajcarii.
  • · Przechowywaniem towarów w magazynie do czasu ich odsprzedaży
  • · Organizowaniem pokazów i wydarzeń na żywo z opłatą za wstęp
  • · Dostarczaniem usług w Szwajcarii zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia (nawet jeśli nie są podmiotami VAT)
Przed rejestracją podatku VAT, sama firma musi być zarejestrowana w Rejestrze Handlowym. Następnie wypełnić wniosek w lokalnym Biurze Federalnej Administracji Podatkowej lub wysłać go online. Procedura zostanie zakończona, gdy władze nadadzą firmie numer podatkowy o nazwie UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).
 

Zwrot podatku VAT w Szwajcarii

 
Wszystkie zyski w Szwajcarii podlegają opodatkowaniu VAT. Firmom, które płacą podatek VAT w Szwajcarii, oferuje się możliwość uzyskania zwrotu podatku przez Szwajcarski Rząd. Zwrot podatku VAT można otrzymać tylko raz w roku przez niektóre zagraniczne firmy - nie wszyscy są do tego uprawnieni. Kwotę można odzyskać składając wniosek podpisany przez właściciela firmy do Federalnej Administracji Podatkowej Szwajcarii przed 30 czerwca następnego roku. Firma musi przedstawić oryginalne faktury i dowód rejestracji VAT w Szwajcarii. Jeśli dokumenty zostaną zaakceptowane, właściciel firmy otrzyma zwrot pieniędzy w ciągu 6 do 9 miesięcy.
 
Zwrot podatku VAT jest również możliwy dla osób, które kupują towary w celu deportacji. Aby otrzymać zwrot podatku VAT, muszą one przedstawić faktury za zakupiony towar, a najlepiej dowód deportacji, do Szwajcarskiej Stacji Zwrotu Podatku VAT. Są one często spotykane na lotniskach, biurach turystycznych lub międzynarodowych centrach podróży.
 

Wewnątrzwspólnotowy podatek VAT w Szwajcarii

 
Szwajcaria jest członkiem Stowarzyszenia Wolnego Handlu Gospodarczego (EFTA), a zatem stosunki gospodarcze między Szwajcarią a krajami UE są ustalane na podstawie podobnych przepisów podatkowych. Niezależnie od tego, czy dostawca towarów i usług jest członkiem UE czy Szwajcarii, będzie płacił podatek VAT w kraju, w którym znajduje się konsument. Istnieją pewne wyjątki, które dotyczą obszarów elektronicznych, telekomunikacyjnych, nadawczych, gastronomicznych, edukacyjnych lub kulturalnych.
 

Firmy handlu elektronicznego i szwajcarski podatek VAT

 
Biorąc pod uwagę, że sprzedawcy internetowi prowadzą działalność handlową podlegającą opodatkowaniu zgodnie ze szwajcarskim ustawodawstwem, muszą również wykonać kroki w zakresie rejestracji podatku VAT w Szwajcarii. Począwszy od 2019 r., sprzedawcy internetowi muszą przestrzegać nowych przepisów ustawy o VAT, która została zmieniona przez szwajcarski urząd skarbowy.
 
Jeśli chodzi o nowe regulacje, warto wiedzieć, że dochód z małych przesyłek będzie obciążony podatkiem VAT, o ile przychody wykroją co najmniej 100 000 CHF. Jednocześnie Szwajcarska Rada Federalna wprowadziła nową zasadę, która obowiązuje również od 2019 r., w odniesieniu do podatku VAT nałożonego na firmy internetowe.
 
Tak więc, począwszy od 1 stycznia 2019 r., zakupy online, które zostały zawarte z firmami za granicą, są również obciążone szwajcarskim podatkiem VATNasi agenci rejestracji firmy w Szwajcarii mogą podać więcej szczegółów na temat przepisów, które muszą być przestrzegane przez firmy internetowe; nasi konsultanci mogą również reprezentować firmy w procesie uzyskiwania szwajcarskiego numeru VAT.
 

Zmiany w szwajcarskim systemie podatkowym

 
Ostatnio w Szwajcarii weszło w życie kilka zmian:
 
  • - począwszy od 2020 r., szwajcarskie podatki od osób prawnych dostępne w szwajcarskich kantonach będą się wahać od 12% do 14%;
  • - stawka podatku dochodowego od osób fizycznych jest pobierana w wysokości 40% w Szwajcarii;
  • - stawka podatku od zabezpieczenia społecznego jest pobierana w wysokości 12% w kantonach szwajcarskich;
  • - przedsiębiorstwa są również obciążone podatkiem od zabezpieczenia społecznego, ale muszą płacić niższy podatek, w wysokości 6%.
 

Zmiany w szwajcarskim systemie podatkowym

 
Ostatnio w Szwajcarii weszło w życie kilka zmian:
 
  • - począwszy od 2020 r., szwajcarskie podatki od osób prawnych dostępne w szwajcarskich kantonach będą się wahać od 12% do 14%;
  • - stawka podatku dochodowego od osób fizycznych jest pobierana w wysokości 40% w Szwajcarii;
  • - stawka podatku od zabezpieczenia społecznego jest pobierana w wysokości 12% w kantonach szwajcarskich;
  • - przedsiębiorstwa są również obciążone podatkiem od zabezpieczenia społecznego, ale muszą płacić niższy podatek, w wysokości 6%.

Aby uzyskać więcej informacji na temat podatku VAT lub innych specjalnych podatków w szwajcarskich okręgach, skontaktuj się ze szwajcarskimi przedstawicielami naszej firmy.

 

Spotkaj się z nami w Zug

Zadzwoń do nas na +41 41 266 0070, aby umówić się na spotkanie z naszymi ekspertami w Zug, Szwajcaria.

Jako klient Sig Fiduciaire, będziesz korzystać z fachowej wiedzy naszych lokalnych konsultantów do otwarcia firmy w Szwajcarii.

Kontakt