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El IVA en Suiza

Updated on Wednesday 20th January 2021

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VAT-in-Switzerland.jpgEl sistema de IVA (impuesto al valor agregado) actual se introdujo en Suiza en 1995.  En este momento se sitúa bajo la dirección de la administración tributaria federal, que establece las normas relativas a los retornos, cumplimiento y registro del IVA suizo para los comerciantes no residentes. Las empresas extranjeras de países miembros de la UE que desean comprar, vender e importar mercancías en y desde Suiza tendrán que registrarse para el IVA como comerciante no residente. El IVA se recoge en todas las ventas-incluso para las materias primas.
 

El IVA y su aplicabilidad en Suiza

El valor añadido es un gravamen indirecto o un impuesto sobre el consumo, y se aplica a todos los bienes y servicios importados, producidos y vendidos en Suiza. El IVA es recaudado por la Administración de Aduanas y para pagarlo, las empresas suizas deben registrarse ante esta autoridad.
 
Se aplican requisitos específicos de registro del IVA a las empresas que operan en diversos sectores en Suiza.
 
Es importante tener en cuenta que el IVA se aplica a un tipo normal, pero también se dispone de tipos reducidos. También hay varios bienes y servicios exentos del IVA, y entre ellos, mencionamos los servicios financieros, la emisión de tokens de pago digital, arrendamientos inmobiliarios y ventas, así como el suministro de metales preciosos. La exportación de bienes y servicios internacionales se aplica un IVA del 0 por ciento.
 
Incluso en el caso de los bienes y exentos del IVA en Suiza, es importante señalar que estas empresas podrían estar obligadas a completar el procedimiento de registro del IVA. Además, las empresas comerciales deben cumplir un procedimiento específico con la Aduana suiza para poder participar en la importación-exportación de bienes y servicios sujetos a impuestos.
 
Una vez registrada para el IVA, una empresa suiza está obligada a cobrar con puños la cantidad de dinero debida de los clientes / clientes y luego pagar el impuesto al Departamento de Impuestos.
 
Con la ayuda de nuestros contables en Suiza, puede completar los procedimientos necesarios relacionados con el registro, cobro y pago del impuesto sobre el valor añadido.
 

¿Qué es el IVA en Suiza?

 
Al abrir una empresa suiza, los empresarios deben tener en cuenta que después del procedimiento de registro de la empresa, la empresa respectiva debe ser registrada para el IVA.
 
Suiza es reconocida por tener el IVA más bajo en Europa, con una tasa de 8% desde 2011. Además, por el comercio de ciertos productos y servicios, tales como alimentos, medicinas, periódicos y libros, las empresas se beneficiarán de tasas reducidas de IVA del 2,5%. El IVA para el alojamiento es del 3,8%, mientras que la salud pública, la educación y los servicios sociales y financieros están exentos del IVA.
 
Dado que no forma parte de la Unión Europea, Suiza puede fijar sus propios tipos de IVA sin verse obligada a seguir las orientaciones sobre las tasas (una tasa estándar del 15% o superior).  Todos los proveedores deben cobrar la tasa de IVA adecuada, recogerla y mandar el impuesto para el pago posterior a las autoridades tributarias suizas a través de un formulario de IVA.
 
Las empresas extranjeras que operan en Suiza deben seguir las normas locales sobre el IVA:
 
  • - deben utilizar los tipos de moneda extranjera aprobados;
  • - procesar las correcciones necesarias;
  • - enviar las facturas correctas y detalladas a los clientes de acuerdo con las leyes suizas de IVA;
  • - las facturas electrónicas deben contener firma, autenticidad y acuerdo de destinatarios;
  • - mantener los registros durante al menos 10 años.
 

¿Quién debe solicitar un número de IVA suizo?

 
 Hay una serie de entidades que deben solicitar el registro del IVA en Suiza, según lo estipulado por la legislación fiscal nacional. Nuestros agentes de formación de empresas en Suiza pueden presentar los pasos para el registro del IVA y pueden proporcionar representación legal a aquellos que necesitan asesoramiento y asistencia fiscal. Como regla general, los siguientes tipos de entidades están obligados a registrarse para el IVA en este país:
 
  • - entidades que se ocupan de la importación de bienes y productos en Suiza;
  • - entidades que compran y venden bienes en el territorio suizo;
  • - empresas y otras partes que venden productos a consumidores suizos en Internet;
  • - entidades que almacenan bienes y productos en almacenes suizos;
  • - fiestas organizando eventos y espectáculos en los que los clientes pagan por un boleto de entrada.
 

¿Por qué es necesario que los operadores económicos se registren en Suiza?

 

El IVA es un impuesto indirecto y las empresas suizas con IVA números están obligadas a recaudar este impuesto a sus clientes y clientes y luego remitirlo a las autoridades fiscales. Es importante señalar que una empresa registrada en Suiza no se emite automáticamente un número de IVA, ya que debe solicitarlo.
 
Además, el registro del IVA en Suiza no es obligatorio justo después de la constituida de la empresa.
 
Hay condiciones específicas que conducen al registro del IVA, sin embargo, también hay empresas exentas de este procedimiento.
 
Nuestros asesores de formación de empresas en Suiza pueden ofrecer más información sobre los requisitos relacionados con la inscripción al IVA. Además, el procedimiento se puede completar junto con el registro de impuestos con el fin de evitar complicaciones en el futuro.

Registro del IVA en Suiza

 
En 2010, Suiza ha adoptado las normas de la UE sobre el uso de la carga inversa y desde entonces la lista de empresas que ofrecen servicios que requieren el registro del IVA es mucho más corta.
 
Las empresas que deben registrarse para el IVA son las que:
 
  • - importan mercancías la en Suiza;
  • - compran y venden bienes dentro del país;
  • - hacen comercio en línea para los consumidores de Suiza;
  • - almacén mercancías en un almacén hasta la reventa;
  • - oorganizan espectáculos y eventos en vivo con una tarifa de entrada;
  • - proporcionan servicios en Suiza bajo la regla de la carga inversa (incluso si son comerciantes que no necesitan un número de IVA).
 
Antes de registrarse por el IVA, la empresa debe estar inscrita en el Registro Mercantil. Después de eso, puede llenar una solicitud en la oficina local de administración de impuestos federales o enviarla en línea. El procedimiento se completa después de que las autoridades asignen a la compañía un número de impuesto llamado UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).
 

El proceso de registro del IVA suizo

 
 El proceso de registro para pagar el IVA es bastante sencillo y sólo requiere unos pocos pasos: completar un cuestionario básico en línea que contenga información jurídica vinculante, designar a un representante fiscal en Suiza y colocar una garantía bancaria o depósito en nombre de las autoridades fiscales suizas.
 
Las empresas suizas que cumplan los requisitos para pagar el IVA están legalmente obligadas a iniciar el registro del IVA suizo una vez que comience su obligación fiscal. Esto debe concluirse con la Administración Tributaria Federal en un plazo máximo de 30 días desde la fecha en que se hacen responsables de la tributación. El registro del IVA en Suiza debe realizarse voluntariamente.
 
 El registro se puede hacer en línea y para que esto suceda, las empresas responsables están obligadas a completar un formulario y proporcionar la información requerida. El procedimiento es similar tanto para las empresas locales como para las extranjeras, y nuestros asesores de registro de empresas suizas pueden proporcionar más información con respecto a los pasos necesarios. Parte de la información básica que las empresas deben ofrecer se refiere a lo siguiente:
 
  1. el nombre y la dirección de la empresa que solicita obtener un número de IVA en Suiza;
  2. el nombre y la dirección del representante fiscal suizo (si la empresa solicitante es una entidad extranjera);
  3. el volumen de negocios suizo de la empresa extranjera que está comprendido en el ámbito de aplicación del registro del IVA en Suiza;
  4. en este caso, la sociedad debe especificar si el volumen de negocios imponible se refiere a la entrega de bienes que se cargan con el IVA durante su importación;
  5. el volumen de negocios imponible también puede referirse a la entrega de bienes que no se le imputaba el IVA cuando se importaba en Suiza.
Una vez completado el proceso de registro del IVA en Suiza, las autoridades locales informarán al representante suizo sobre si la solicitud tuvo éxito en un plazo de 5 a 7 días hábiles. El siguiente paso es recibir un número de IVA en Suiza; más información sobre las obligaciones que derivan una vez que la empresa está registrada para el IVA puede ser proporcionada por nuestros consultores.
 

Empresas extranjeras que se inscriben en el IVA en Suiza

 
Las empresas extranjeras se consideran entidades no residentes en Suiza con lugares de gestión en la ciudad-estado. Al realizar suministros de bienes y servicios sujetos a impuestos, estas entidades están obligadas a registrarse para el IVA en Suiza al igual que cualquier otra empresa local. Un requisito adicional para estas empresas es que están obligadas a nombrar a un agente local para manejar el proceso de registro y más tarde el pago y las presentaciones ante las autoridades fiscales.
 
Nuestros agentes en Suiza pueden ofrecer más información sobre cómo las empresas extranjeras pueden obtener números de IVA en este país. Si está buscando para registrarse para el IVA en Suiza como empresario extranjero, puede confiar en nuestros especialistas.
 

¿Cuáles son las regulaciones para las empresas en línea en Suiza?

 
 Teniendo en cuenta que las empresas en línea desarrollan actividades comerciales, que están sujetas a impuestos a raíz de la legislación suiza, también deben completar los pasos para el registro del IVA en Suiza. A partir de 2019, los minoristas en línea deben cumplir con la nueva normativa estipulada por la Ley del IVA, que fue revisada por la Autoridad Fiscal Suiza.
 
 Con respecto a la nueva normativa, vale la pena saber que los ingresos procedentes de los envíos pequeños se cargarán con el IVA, siempre que los ingresos sean de al menos 100.000 francos de menos. Al mismo tiempo, el Consejo Federal Suizo introdujo una nueva norma, que también es aplicable desde 2019, en relación con la carga del IVA impuesta a las empresas en línea.
 
Así, a partir del 1 de enero de 2019, las compras en línea que se celebraron con empresas en el extranjero también se cobran el IVA suizo. Nuestros representantes de registro de empresas en Suiza pueden proporcionar más detalles sobre las regulaciones que deben seguir las empresas en línea; nuestros agentes también pueden representar a las empresas en el proceso de obtención de un número de IVA suizo.
 

Facturación en Suiza

 

Como se mencionó anteriormente, hay algunos requisitos que deben cumplirse al registrarse en el IVA en Suiza. Uno de ellos está relacionado con la facturación y facturación de los clientes. Recordamos a los propietarios de negocios que las facturas deben emitirse independientemente de si venden bienes y servicios sujetos al IVA o no.
 
Al emitir una factura, debe contener el producto o servicio, su precio total y el precio con el IVA por separado. De esta manera, el comprador podrá reclamar el impuesto soportado. Estas facturas deben ser mantenidas por la empresa suiza durante un número mínimo de años. Además, la empresa debe mantener una cuenta de IVA en la que se registre el total de los impuestos soportados y de salida para cada período contable. Esto ayudará a la empresa con la presentación de las declaraciones de IVA.
 
Recordamos a los propietarios de negocios que pueden registrarse para el IVA, incluso si establecen empresas de propiedad exclusiva en Suiza. Su registro puede realizarse de forma voluntaria.
 
Si necesita ayuda con la preparación de declaraciones de impuestos de IVA, no dude en solicitar los servicios de nuestros representantes de formación de empresas en Suiza.
 

Devolución del IVA en Suiza

 
Todas las ganancias realizadas en Suiza son sujeto al IVA. A las empresas que pagan IVA en Suiza se les ofrece la posibilidad de obtener restituciones por parte del gobierno suizo. Las restituciones por IVA se obtienen sólo una vez al año por algunas empresas extranjeras, no todas tienen derecho a ella. La cantidad puede ser recuperada a través de una solicitud firmado por el empresario a la administración tributaria federal de Suiza antes del 30 de junio del año siguiente. El aplicante debe proporcionar las facturas originales y la prueba del registro del IVA en Suiza. Si se aceptan, el dueño del negocio recibirá el reembolso dentro de 6 a 9 meses.
 
Los reembolsos del IVA también son posibles para las personas que compran bienes para la deportación. Con el fin de recibir el reembolso del IVA, uno debe presentar los recibos de los bienes adquiridos y preferiblemente la prueba de deportación, a una estación suiza de devolución del IVA. Éstos se encuentran a menudo en aeropuertos, oficinas de turismo, o centros de viajes internacionales.
 

El IVA intra-comunitario en Suiza

 
Suiza es miembro de la Asociación Económica de Libre Comercio (AELC) y, por lo tanto, las relaciones económicas entre Suiza y los países de la UE están estipuladas en leyes tributarias similares. Si el proveedor de bienes y servicios es miembro de la UE o Suiza, pagará el IVA en el país en el que se encuentre el consumidor. Existen algunas excepciones que se aplican a las áreas de electrónica, telecomunicaciones, radiodifusión, restauración, educación o cultura.
 

Tributación en Suiza

 
Suiza es un país que cobra sus impuestos a un sistema basado en tres niveles. Al iniciar un negocio en Suiza, los inversores deben ser conscientes de que los impuestos se cobran a nivel federal, cantonal y municipal. Además del registro del IVA en Suiza, los empresarios también deben registrarse para otros tipos de impuestos en Suiza, algunos de los cuales se presentan en la siguiente lista:
 
  • - a partir de 2020, los impuestos sobre sociedades suizos disponibles en los cantones suizos oscilarán entre el 12 y el 14 por ciento;
  • - el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica al 40 por ciento en Suiza;
  • - el impuesto sobre el valor añadido se aplica a un tipo del 7,7 por ciento, pero se dispone de umbrales más bajos, como se ha mencionado anteriormente;
  • - el tipo del impuesto sobre la seguridad social se aplica al 12 por ciento en los cantones suizos;
  • - las empresas también están acusadas del impuesto a la seguridad social, pero tienen que pagar un impuesto más bajo, del 6%.
 
Para más información sobre el impuesto sobre el IVA u otros impuestos especiales en los cantones suizos, póngase en contacto con nuestros agentes de formación de la empresa en Suiza.

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